WILLS | Balltica Consulting

CO TO JEST TESTAMENT/WILL?

Słowo testament pochodzi z łaciny i oznacza "sporządzony w obecności świadków". To dokument, w którym określasz, jak mają być rozdysponowane Twoje dobra po śmierci i bardzo ważne, kto będzie opiekował się Twoimi małoletnimi dziećmi, gdy już cię nie będzie. Ponadto, jeśli chcesz przekazać część swojego majątku partnerowi, z którym nie jesteś w związku małżeńskim, możesz to określić w swoim testamencie.

Faktycznie, posiadanie testamentu nie jest wymagane prawnie, ale pozwala m.in. skrócić procedury dziedziczenia (z kilku lat do kilku miesięcy).

TWÓJ TESTAMENT POWINIEN UWZGLĘDNIAĆ:

Dystrybucję Twojego majątku między beneficjentami i w jakich proporcjach ma on być przekazany.
Wyznaczenie opiekuna lub opiekunów dla Twoich nieletnich dzieci.
Wyznaczenie wykonawcy testamentu, który zarządza Twoim majątkiem i realizuje Twoje życzenia po Twojej śmierci.
Plan awaryjny w przypadku, gdy Twoi wyznaczeni beneficjenci umrą przed Tobą.
Zabezpieczenie dla Twojego partnera, który nie jest Twoim prawnym małżonkiem, aby mógł odziedziczyć Twoją nieruchomość.
Dyspozycje dotyczące Twoich udziałów w firmie lub innych aktywów, które mogą wymagać szczególnej uwagi.
Jeśli chcesz przekazać swoje aktywa na cele charytatywne, określ dokładnie organizację lub organizacje, które chcesz wesprzeć.
Twoje życzenia dotyczące pogrzebu, w tym wszelkie szczególne życzenia co do ceremonii lub sposobu rozporządzenia Twoimi szczątkami.

ROLE W TESTAMENTIE

Spadkodawca: to Ty, twórca testamentu

Wykonawcy: to osoby, którym ufamy, że będą spełniać nasze życzenia i podejmować decyzje dotyczące naszych

aktywów po naszej śmierci.

Podczas wybierania Wykonawców zalecamy rozważenie kilku punktów:

Wykonawca powinien być mniej więcej w tym samym wieku co Ty, aby ograniczyć ryzyko jego śmierci przed Tobą. Możesz rozważyć rodzeństwo, partnerów, dzieci lub przyjaciół. Wybieranie rodziców jest ryzykowne, ponieważ są bardziej narażeni na śmierć przed Tobą.
Warto wybrać również executorów zapasowych.
Wskazane jest wcześniejsze porozmawianie z wykonawcami, aby poinformować ich, że zostali wybrani i poinformować ich o naszych zamiarach. W ten sposób są przygotowani do działania we właściwym czasie.
Wykonawca musi być osobą, której ufasz, ponieważ będzie odpowiedzialny za dbanie o Twoje sprawy i dotrzymywanie Twojej woli.
Wykonawca testamentu może być beneficjentem testamentu, ale musi mieć ukończone 18 lat.

Więcej informacji na temat obowiązków wykonawcy znajdziesz na naszym Blogu

Beneficjenci: to osoby, którym przekazujesz naszą własność. Kiedy tworzysz testament, masz pełną kontrolę nad tym,

komu zostawiasz nasze aktywa. W przypadku spadkobierców poniżej 18 roku życia masz prawo decydować, kiedy

chcesz, aby przejęli Twój majątek.

Opiekun małoletnich dzieci: jeśli jesteś rodzicem dziecka poniżej 18 roku życia, powinnieneś wyznaczyć opiekuna, który

zajmie się nim, gdy nie będziesz już obecny. Musi to być osoba pełnoletnia (powyżej 18 roku życia). Sugerujemy, aby

kierować się podobnymi kryteriami, jak przy wyborze Wykonawców testamentu.

Aby testament został uznany za ważny, musi być podpisany przez Ciebie w obecności dwóch świadków – ich podpisy są również niezbędne, ponieważ świadkowie potwierdzają, że jesteś osobą pełnoletnią, w pełni świadomą treści i ustaleń zawartych w testamencie i podpisują go dobrowolnie.

- bez przymusu.

Świadkiem powinna być osoba pełnoletnia, która nie będzie spadkobiercą ani wykonawcą testamentu ani opiekunem małoletnich dzieci.

PORZĄDEK DZIEDZICZENIA W PRZYPADKU BRAKU TESTU

na podstawie Ustawy Sejmowej Prawo Spadkowe z 1925 r.:

1. Współmałżonek
2. Dzieci, w tym adoptowane, i ich potomkowie (wnuki, prawnuki itd.)

3. Rodzice
4. Rodzeństwo i ich potomkowie (siostrzeńcy, bratankowie, bratanice itd.)

5. Bracia i przyrodnie siostry, którzy mają wspólnego rodzica ze zmarłym lub, jeśli nie żyją, ich potomkowie
6. Dziadkowie
7.Wujkowie i ciocie lub, jeśli nie żyją, ich potomkowie (kuzyni, kuzynki itd.)
8. W przypadku braku ww. lub niemożności ich odnalezienia, mienie przepadnie na rzecz Państwa – Korony.

Powyższy porządek dziedziczenia dotyczy sytuacji, gdy osoba nie pozostawiła po sobie testamentu ani innych dokumentów określających, jaka jest jej ostatnia wola w kwestii dziedziczenia. W takim przypadku to ustawodawstwo określa, kto dziedziczy majątek po zmarłym.

PODSTAWOWE ZASADY INHERITANCE TAX (IHT)

1. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Podatek IHT dotyczy sytuacji, gdy:

Osoba zmarła i zostawia po sobie majątek przekraczający tzw. nil-rate band (NRB) – kwotę wolną od podatku.
Osoba przekazuje darowizny w ciągu 7 lat przed śmiercią (tzw. potentially exempt transfers).

2. Kwota wolna od podatku – Nil Rate Band (NRB)

Standardowa kwota wolna to £325,000.
W przypadku przekazania domu dzieciom lub wnukom, możliwe jest dodatkowe rozszerzenie kwoty wolnej dzięki Residence Nil Rate Band (RNRB) – maks. £175,000 (łącznie z NRB: do £500,000).
Kwoty niewykorzystane przez jednego z małżonków można przenieść na drugiego – łącznie więc małżeństwo może przekazać do £1 milion bez IHT.

3. Stawki podatkowe

Nadwyżka ponad NRB opodatkowana jest standardowo stawką 40%.
Może być obniżona do 36%, jeśli co najmniej 10% netto majątku przekazano na cele charytatywne.

4. Darowizny i 7-letnia zasada (7-Year Rule)

Darowizny dokonane ponad 7 lat przed śmiercią – wolne od IHT.
Darowizny w ciągu ostatnich 7 lat – mogą podlegać opodatkowaniu według taper relief:

Lata od darowiznyStawka IHT

0–3 40%

3–4 32%

4–5 24%

5–6 16%

6–7 8%

>7 0%

5. Zwolnienia i ulgi (Exemptions & Reliefs)

Spouses and Civil Partners – transfery między małżonkami/partnerami są zwolnione z IHT (o ile oboje mają domicyl w UK).
Annual Exemption – do £3,000 rocznie darowizn jest zwolnione z podatku.
Small Gifts Exemption – do £250 na osobę rocznie.
Business Property Relief / Agricultural Relief – nawet do 100% zwolnienia, jeśli majątek obejmuje kwalifikujące się aktywa (np. udziały w firmie rodzinnej).

6. Kiedy i jak płaci się IHT?

IHT należy zgłosić i w większości przypadków zapłacić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca śmierci.
HMRC wymaga złożenia formularzy IHT (np. IHT400).
Możliwość rozłożenia podatku na raty (np. w przypadku nieruchomości).

PRZYKŁAD:

Pani Smith umiera, zostawiając majątek wart £850,000. Pozostaje po niej syn. Nie wykorzystała RNRB wcześniej.

Obliczenia:

NRB: £325,000
RNRB (z uwagi na przekazanie domu dziecku): £175,000
Łącznie wolne: £500,000
Opodatkowana kwota: £850,000 - £500,000 = £350,000
Podatek IHT: 40% z £350,000 = £140,000

It is important to understand that the author and balltica.com provide the information and content in these articles for informational purposes only and that any decisions made by users based on this information are their own responsibility.

The author and balltica.com are not responsible for the completeness, adequacy, accuracy, or timeliness of the information and opinions provided, or for any damages or losses arising in connection with the use of the articles. Users should also be aware that the content of other pages that constitute source material for these articles is not under the author's or balltica.com's control.

Finally, users should be aware that the information contained in these articles does not constitute an offer to sell any products or services.